TAX AND FEE INCENTIVES
小微企业是国民经济的毛细血管，是激发市场活力的重要力量。为持续助力小微企业纾困解难、发展壮大，国家延续并优化多项税费优惠政策，覆盖增值税、企业所得税、其他附加税费等多个领域，政策红利直达快享。
针对增值税小规模纳税人，政策延续优化，明确执行期限至2027年12月31日，重点聚焦“免征+起征点提升”，操作便捷、红利直接。
适用范围：增值税小规模纳税人。
优惠内容：小规模纳税人发生应税交易，以一个月为计税期间的，月销售额≤10万元；以一个季度为计税期间的，季度销售额≤30万元，免征增值税。
适用范围：按次纳税的小规模纳税人。
优惠内容：自2026年1月1日起，按次纳税的起征点提升至每次（日）销售额1000元，较此前标准大幅提高；一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准，进一步减轻零散交易纳税人税收负担。
针对小型微利企业，企业所得税优惠政策延续至2027年12月31日，核心亮点为“实际税负降至5%”，同时明确判定标准，确保政策精准落地。
适用范围：符合“小型微利企业”判定标准的企业。
优惠政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，折算后实际税负仅为5%。
行业要求：从事国家非限制和禁止行业。
利润限额：年度应纳税所得额≤300万元。
规模双控：从业人数≤300人；资产总额≤5000万。
无需备案：企业在申报企业所得税时，系统会自动判断是否符合小型微利企业条件，符合条件的自动享受优惠，流程便捷。
临界点提示：年应纳税所得额刚好300万元可享受优惠，需缴纳15万元；若超过300万元，则无法享受优惠，需全额按25%税率缴纳，需合理规划利润规模。
特殊说明：分支机构不能单独享受优惠，需汇总总、分支机构的从业人数、资产总额、应纳税所得额，以法人整体判断是否符合条件。
除增值税、企业所得税外，国家对小微企业还推出“六税两费”减半、个体工商户个税优惠等政策，多维度降低企业经营成本，且可与其他优惠政策叠加享受。
适用范围：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。
优惠内容：自2023年1月1日至2027年12月31日，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
叠加享受：上述主体已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受本次减半优惠，进一步放大减负效应。
适用范围：个体工商户。
优惠内容：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠。
金融机构贷款优惠：对向小微企业等经营主体发放贷款的金融机构，给予一定税收优惠，间接降低小微企业融资成本。
境外投资相关优惠：2026-2027年，境外机构投资境内债券市场取得的利息收入，暂免征收企业所得税和增值税。
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